Налоговый вычет — стимулирующая мера государства, представляющая собой уменьшение налогооблагаемой базы — размера суммы, которая облагается налогом, либо возврат налогоплательщику средств, ранее перечисленных в пользу государства.
При этом, в РФ применяется 5 категорий налоговых вычетов для физических лиц:
- стандартный (условия предоставления перечислены в статье 218 Налогового кодекса РФ),
- социальный (по расходам на медицинские услуги, приобретение лекарств; на благотворительность, обучение, пенсионное обеспечение),
- инвестиционный (операции с ценными бумагами и индивидуальными инвестиционными счетами),
- имущественный (приобретение и продажа недвижимости),
- профессиональные (по доходам от определенных видов деятельности).
Нас интересует социальный налоговый вычет. Разберем на примере. Для налогоплательщика начисляемая заработная плата 50 000 рублей в месяц (600 000 рублей в год) является налогооблагаемой базой. С этой суммы работодатель самостоятельно уплачивает государству налог (НДФЛ) 13%, что уменьшает размер зарплаты «чистыми» до 43 500 рублей ежемесячно. НДФЛ за год составит 78 000 рублей, «чистая» заработная плата — 522 000 рублей.
Налоговый вычет уменьшает размер налогооблагаемой базы на сумму понесенных расходов. Если в 2020 году всего было оплачено медицинских услуг на 30 000 рублей, при применении налогового вычета налогооблагаемая база за 2020 составит не 600 000 рублей, а 570 000. Налог 13% будет рассчитан с этой годовой зарплаты и составит 74 100 рублей (вместо 78 000), а сумма «чистой» заработной платы на руки — 525 900 вместо 522 000 рублей. Разница 3 900 рублей будет возвращена налогоплательщику. Сумма возврата тем более существенна, чем выше расходы по категориям, предоставляющим налоговый вычет, и чем большую долю такие расходы составляют от суммы годового дохода.
Социальный налоговый вычет заявителю по расходам в сфере медицины предоставляется на оплату из собственных средств медицинских услуг, предоставляемых медицинскими организациями:
- ему,
- его супругу (супруге),
- родителям,
- детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет,
- подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации),
- а также на приобретение лекарственных препаратов, назначенных лечащим врачом (в том числе для членов семьи) по утвержденному Минздравом РФ порядку.
Получить социальный налоговый вычет можно через обращение:
- в налоговую инспекцию по месту жительства в следующем за годом произведенных расходов году;
- к работодателю до окончания года в котором произведены расход, перед этим подтвердив такое право в налоговом органе;
- в личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы.
Документы, подтверждающие право налогоплательщика на социальный налоговый вычет на оплату услуг:
- в налоговую инспекцию по месту жительства в следующем за годом произведенных расходов году;
- к работодателю до окончания года в котором произведены расход, перед этим подтвердив такое право в налоговом органе;
- в личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы.
Документы, подтверждающие право налогоплательщика на социальный налоговый вычет на приобретение лекарств:
- бланк рецепта по установленной форме (выдается только в день назначения);
- документы об оплате покупки (чеки и прочее).
Поликлиники АВЕНЮ готовы выдать справку для ФНС об оплате медицинских услуг и остальные документы своим пациентам. Для этого необходимо позвонить в филиал АВЕНЮ, в котором вы получали услуги.
Срок подготовки документов — 7 рабочих дней.
